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  • 深度:全产业链IPO造假首例秦宝牧业调查

    来源:www.cecemca.com 发布时间:2020-01-22

    相关话题:鲍芹的牧牛牛皮最大限度地揭露了真相。吹牛皮需要技巧。而拥有这种能力的,是鲍芹畜牧业。

    ”国际知名养牛人在国家中央公园秦岭北麓长大。长大后,他们住在“五星”牛棚里,听音乐,做按摩,喝“啤酒”,睡在“软床”里,吃熟食……”

    以上是陕西鲍芹畜牧业对其旗舰产品鲍芹雪花牛的描述。其高贵的血统和纯净的自然生态环境彰显了鲍芹牛的贵族气质,彰显了鲍芹畜牧业的成功和卓越。

    2012年7月,自称“中国第一肉牛品种、中国第一牛肉品牌”的公司在中介机构的陪同下,成功通过了证监会发展审查委员会的审查,获得上市资格。然而,记者《每日经济新闻》从知情人士处获悉,鲍芹ipo涉嫌欺诈。

    大客户找不到任何踪迹/

    2013年4月,记者走访了陕西省Xi安、杨凌示范区和宝鸡周边4个镇的10个村庄。经过20多天的调查研究,通过与内部人员、内部人员和牛技术人员的深入沟通,记者逐一走访了鲍芹畜牧业10个基地村的大型养牛人、村民、村长和牛观察员(养殖人员由公司在当地安排)。调查发现,鲍芹畜牧业涉嫌在养殖、养殖、屠宰、加工和销售等各个主要环节打造了整个产业链。

    首先,基本奶牛的数量和寄养模式被怀疑是欺诈。根据招股说明书,从2006年到2007年,鲍芹畜牧与宝鸡市陈仓区的10个基地村(合作社)签订了《基础母牛养殖协议》。购买了3,037头良种基本奶牛,投放到这些基地村。奶牛由相关农民饲养,奶牛的所有权仍归公司所有。然而,记者逐一走访了上述10个基地村,发现鲍芹畜牧业从未向农民提供过基本奶牛。上述10个基地村的秦川牛总数远低于3037头,全部归农民所有。

    报告期内的五个主要客户信息也涉嫌欺诈。2011年,鲍芹畜牧业所谓的第三大客户北京冯岩德龙食品公司及其第一大客户哈尔滨道北雪冷冻食品批发部在该地区任何地方都找不到。黄卓然,2011年第二位自然人客户,在接受记者《每日经济新闻》采访时更加惊讶,他说,“我不做牛肉,我对这牛肉了解不多。”

    涉嫌隐瞒相关关系/

    公司的养牛成本也涉嫌欺诈。根据《鲍芹畜牧业计划书》提供的数据,鲍芹牛的日饲养成本估计为8.1元/头。然而,记者对养牛业的调查发现,养牛业的一般成本高达每天30元/头,而鲍芹畜牧业的成本仅为?幸邓降娜种弧?

    屠宰业务,也涉嫌欺诈。招股说明书披露,在鲍芹畜牧业报告期(2009-2011年),年均屠宰量超过2万头,每年贡献巨大利润。然而,知情人士透露,该公司每年实际屠宰量仅为2000头左右,屠宰业务完全亏损。

    该公司也被怀疑隐瞒了这一联系。记者的调查发现,鲍芹畜牧业仍与2010年剥离的一家餐饮公司有关联。餐饮公司背后的老板是石李文,鲍芹畜牧业的实际控制人。鲍芹畜牧业尽了最大努力,以高价向餐饮公司出售牛肉。

    此外,由于“养牛短缺”,鲍芹畜牧业的主营业务陷入危机,甚至可能危及公司的持续经营,但它向投资者掩盖了这一事实。

    鲍芹畜牧生产企业3000头基本奶牛农户称之为骗子公司

    对于养牛业来说,基本奶牛是最有价值的资源,它们的品种和数量将决定它们未来的犊牛能力,这也是公司未来业绩的一个关键因素。

    陕西鲍芹动物

    《招股说明书(申报稿)》的第138页显示,公司的所有3037头基本奶牛都戴着公司的编码耳标,并签署了寄养协议。公司严格管理和控制这部分基本奶牛。农民拥有的奶牛和公司拥有的奶牛有明显的区别。良种牛的市场价格超过元,鲍芹畜牧业投入的3037头基本牛是一笔巨大的资产。为了了解上述3037头基本奶牛的实际情况,记者《招股书》共花了8天时间走访了宝鸡市4个镇的10个村庄,包括新街镇、龚贤镇、桥镇镇和赤沙镇,其中涉及到《基础母牛养殖协议》披露的3037头基本奶牛。调查的最终结果令人震惊。一些村民甚至指出,鲍芹畜牧业是一家欺诈公司。

    新街镇:秦川有1000多头奶牛归农民所有

    距离宝鸡市约45公里,经过陈仓区县龚镇,行驶约2小时后,记者《招股书》来到新街镇号,《每日经济新闻》镇是鲍芹畜牧业最基本的奶牛集散地。根据《招股书》披露的信息,鲍芹畜牧业的基本奶牛主要分布在新街镇的4个村庄,其中东沟门村202头,庙川村172头,老庄村288头,新街村230头。

    东沟门村:全村大约有80头鲍芹奶牛在养殖/

    简介

    新街镇秦川牛的数量大约是1040头,这些奶牛都是农民所有。鲍芹畜牧业与这些村民合作了大约四五年,从未向他们提供过基本的奶牛。

    至于犊牛的购买价格,2013年犊牛大概在15元/公斤;养殖方面,除东沟门村50元外,庙川、老庄、新街村的养殖价格在80元左右。

    《每日经济新闻》:鲍芹畜牧业拥有202头基本奶牛

    记者调查:实际数量约为80头,全部归农民所有。

    到达东沟门村第四组后,在当地人民的带领下,记者《招股?椤?(以下对话中的国家广播公司)第一次来到该组一大群牛群的家中。户主甲的家庭照看并饲养了7头秦川奶牛。附近的村民乙也接受了记者的采访。

    nbd:你们组养牛怎么样?全村养牛的大致规模是多少?

    a:这里的牛不是很集中。现在全村几乎没有牛了。牛过去主要用于耕作,但现在不再耕种了。此外,在外面工作的人一年至少挣4万到5万元,工资为150元。一头牛一年生一只幼崽,一头小牛要花4000到5000元,所以养牛的效率不如以前。此外,冬季饲料不足,只能喂小麦秸秆,而饲料粮价格相对较高,这也增加了育种成本。

    b:原来村子里几乎每个家庭都有奶牛。现在年轻人出去工作,他们周围的村民通常有两头奶牛。全村的牛很少,估计只有80头左右。

    nbd:你是秦川牛吗?你想生小牛吗?

    a:全村有秦川牛,我家有七头。犊牛主要是用鲍芹提供的冷冻精液人工繁殖,产下黑牛,基本产于东沟门村。繁殖50元3次,超过3次没有成功,下一次繁殖将不得不再次付费。

    nbd:哪里可以卖黑牛?

    a: 95%卖给鲍芹。

    nbd:鲍芹有没有和农民签订协议,这些奶牛必须卖给公司?

    a:没有协议。市场上出售的许多黑牛不一定卖给鲍芹。他们是自愿的。出售给公司的每头小牛都有额外的300元补贴,这同样适用于市场。今年卖给鲍芹的小牛的购买价格是多少?

    a:卖小牛需要5~6个月,公牛一斤15元,母牛一斤14元。

    nbd:鲍芹给你牛吗?

    a:不,鲍芹只提供冷冻精液,农民必须为此付费。

    nbd:那么村子里所有的牛都是农民自己的了?

    a:所有的奶牛都是农民自己的。鲍芹没有提供任何基本的奶牛。

    nbd:这个村子和鲍芹合作了多少年?

    b:四五年。

    妙川村:小牛犊可以卖到市场《招股书》:鲍芹畜牧业拥有172头基本奶牛

    记者调查:实际数量约为160头,全部归农民所有

    离开东沟门村。

    这个村子总共有8组,每组最多20头牛,秦川村大约160头牛。养牛农民也不集中。如今,年轻人更经常外出。拖拉机可以在耕地上使用,所以牛更少了。

    c:一般来说,牛的数量比正常情况下少。我们这里有4组,总共不到20头牛,只有大约15到16头。过去,我们这一组有30到40头牛。第1组和第2组几乎没有牛,第3组几乎没有牛。在过去的两年里,老人在看牛,而牛很少。

    d:全村几乎没有牛。这不包括小黑牛,它是日本肉牛。秦川牛近年来繁殖较少,过去繁殖较多。近年来,它基本上繁殖了黑色的牛。

    nbd:这些秦川牛?桥┟癫穆穑?

    c:主要是黑牛。鲍芹提供80元冷冻精华。公司只担保三次。黑色的牛是鲍芹买的,大约6个月大,一公斤公牛是30元,牛比2元便宜。小牛基本上被卖到鲍芹,但它们也可以被卖到外面的市场,那里的农民有自己的选择。

    nbd:这些奶牛是全村农民自己的吗?鲍芹畜牧业向村民提供奶牛吗?

    c:鲍芹公司只提供冷冻精液,然后我们付钱。他们不提供奶牛。他们都是农民自己的。

    老庄村:鲍芹畜牧不为牛提供冷冻精液

    《招股书》:鲍芹畜牧有288头基本牛

    记者调查:实际数量约为700头,归农民所有

    留下东沟门和庙川。记者的下一站是老庄村,共有10个小组。记者看到老庄的地势不够平坦,不能让农机具进入,这似乎也为该地区养牛提供了一定的依据。真实情况是什么?带着疑问,记者拜访了村里的养牛人E和兽医F。

    nbd:老庄有大量秦川牛吗?

    e:这是老庄4组,几乎每个家庭都有牛。此外,老庄村共有10组,包括5组、6组和10组牛。

    f:村子里有10个小组,总共大约700人。

    nbd:这是秦川牛生黑牛吗?

    e:这里有黑牛和花牛(西门塔尔牛)。花牛的奶质量更好。

    nbd:秦川牛是如何生产黑牛的?

    e:这主要是鲍芹公司的育种,80元的育种。它免费三次。我家现在有两头奶牛。在此之前,一个黑色的牛娃娃诞生了,另一个也将很快诞生。

    nbd:价格怎么样?给谁?

    e:黑公牛每公斤30元卖给鲍芹公司,母牛每公斤28元,但也可以卖给市场上的人。六个月后,牛娃娃就卖了。

    nbd:奶牛是农民自己饲养的吗?鲍芹向村民提供奶牛吗?

    e:奶牛都是自己的。他们必须支付育种费用。该公司不提供养牛服务,只提供冷冻精液。

    f:村子里大约有700头奶牛是农民所有的。该公司不提供奶牛。

    nbd:你和鲍芹一起工作多久了?

    e:三年多来,秦川牛主要是在没有合作的情况下饲养的。

    新街村:出售给鲍芹方便

    《每日经济新闻》:鲍芹畜牧业拥有230头基本奶牛

    记者调查:实际数量约100头,归农民所有

    离开东沟门、庙村、老庄后,《招股书》记者来到新街镇鲍芹畜牧业最后一个基地村新街村3354号。新街村共有10个小组。由于新街镇所在,新街村1~4组面对街道,这4组基本没有养牛人,而7组、8组、10组靠近山区,养牛人相对较多。在当地村民的带领下,记者《招股书》驱车前往新街村八组一位老村支书g的家。

    nbd:这个村子秦川牛的大概数量是多少?

    g:这里我们有8组,8组大约有16头牛,5组和6组只有几头牛。7组有10个以上的头,9组少,10组多。整个村庄最多有100多个首领……大约100个首领。

    nbd:这些秦川牛产哪头小牛?

    g:所有的牛都是黑色的。从2012年开始,牛的价格是11元/公斤,然后是13元/公斤,现在是15元/公斤。这有一个标准

    没有这个协议,交易是自由的。然而,有一个公司来收集黑牛更方便。

    nbd:鲍芹有没有给村子提供奶牛?这些奶牛是农民的吗?

    g:这些奶牛都是农民买的。鲍芹没有给农民提供任何奶牛。没有这样的形式。

    县贡镇:只有一个村庄要求向鲍芹畜牧业出售小牛

    宝鸡市陈仓区县贡镇是鲍芹畜牧业饲养基本奶牛范围内离宝鸡市最近的城镇。从宝鸡旧车站出发,终点站是县城龚,离宝鸡约27公里。根据《招股书》披露的信息,鲍芹畜牧业的基本奶牛主要分布在龚县城的3个村庄,其中谢家崖村372头,龙曲村495头,何家角村250头。

    谢佳雅村:犊牛由村“概况”统一收集,巩县3个村秦川牛约150头。

    大多数村民说现在很少有人养牛了。养牛的村民都说他们的秦川牛是他们自己的,鲍芹畜牧业从来没有提供过基本的牛。此外,除谢家雅村村民表示村上回收黑牛小牛并出售给鲍芹畜牧业外,记者对另外两个村庄的研究表明,这些小牛可以出售给鲍芹畜牧业以及其他买家。在饲养方面,这三个村庄的费用是60~80元。《每日经济新闻》:鲍芹畜牧业拥有372头奶牛

    记者调查:实际数量为60~70头,归农民所有

    记者调查的鲍芹畜牧业10个基地村中,龚贤镇谢家雅是经济相对发达的一个。这个村子的农民主要分布在穿过香泉镇的道路两旁。由于相对发达的交通和大多数村庄远离山区的事实,这可能意味着这个村庄的秦川养牛人只有少数。真实情况是什么?在当地村民的带领下,记者《每日经济新闻》沿着道路行走,与路边几个生产小组的e和f村民交谈。

    nbd:这个村子里有很多牛吗?

    e:1 ~ 5组都在路边,没有养牛人;相对来说有8~9个组。我们这里有8个小组,大约有20名成员。

    f:第9组抬起约14~15个头,第8~9组总共抬起约30个头,第11组和第12组在山里,每组估计有10~20个头。全村共有12个队,养牛总数达60~70头。

    nbd:这些是什么小牛?

    f:黑牛,70元饲养费。村上收集了这种黑牛,然后联系了鲍芹公司。出售一头黑牛的公司将补贴300元。Nbd:繁殖成功率高吗?

    f:人工繁殖不容易匹配。我的母牛以前和黑母牛相配,生了三头小牛。从那以后,要把它和红牛相提并论就不容易了。无论如何,黑牛不容易匹配。

    nbd:匹配的黑牛能卖到外面的市场吗?

    f:不,在旅里和你匹配的人会把它卖给那个人,然后鲍芹公司会接受。

    nbd:这些奶牛是农民自己的吗?鲍芹有没有为农民提供奶牛饲养?

    f:牛都归农民自己所有,公司不向农民提供牛。

    龙曲村:黑牛3年内可以宰杀/

    《招股书》:鲍芹畜牧业拥有495头基本牛

    记者调查:实际数量高达50头左右,全部归农民所有

    龚贤镇龙曲村在谢家雅的另一个方向,距离龚贤镇约10公里。记者来到龙曲村,采访了村民g和h。

    g:每个家庭过去都养牛,但现在只有四五头了。据估计总共有10个人。这个村子最多有50个村长。这些牛被养肥了,黑色的卖给了制造商。

    nbd:这种牛怎么能产黑牛?

    g:秦宝来人工培育,6个月后售价60元。价格最初是10元/公斤,但现在是15元/公斤。

    h:奶牛都是他们自己的劳动大军。鲍芹只提供冷冻精液,不向农民提供奶牛。

    nbd:黑牛和秦川牛哪一个更好?

    h:秦川牛更好,但鲍芹不接受匹配的秦川牛。牛生长缓慢,精力充沛,质量很好。肉至少需要6年,黑牛至少需要3年

    NBC:宝宝是秦川牛吗?

    i:不,是鲍芹的黑牛。鲍芹每80元就提供一次精子进行繁殖。下一个是黑牛。公司收取一公斤20元。

    nbd:这只牛是你自己的吗?

    i:奶牛是它自己的。

    然后,记者《招股书》开车来到两组牛经理的大院(鲍芹畜牧选择了当地负责饲养的人)。当奶牛饲养者正在用母乳喂养黑色的小牛时,记者与奶牛饲养者的妻子杰交谈。

    j:现在农业效率不好。何家桥村共有5个群体,主要是1-2个养牛群体。整个村庄估计只有不到30头牛。

    nbd:那头黑牛是什么?

    j:每80元就有一只黑牛被饲养,鲍芹的畜牧业与之相当。经过三四个月的饲养,黑牛被卖掉了,这两年的购买价格也是可以接受的。

    nbd:这些奶牛能在市场上出售吗?

    j:主要由鲍芹畜牧业收集,但也可以在市场上销售。

    nbd:奶牛是农民吗?鲍芹向农民提供奶牛吗?

    j:奶牛是他们自己的。该公司只提供育种服务。

    乔珍:一些村民指出鲍芹没有兑现他的补贴承诺

    简介

    大约有410头奶牛,全部归农民所有。鲍芹畜牧业从未向当地农民提供过基本的奶牛。养殖价格在60元左右,但当地村民都说“技术人员水平不高,养殖不容易成功”。两个村庄的村民都说他们可以自由买卖黑牛和小牛。

    值得注意的是,一些村民说,鲍芹未能兑现补贴导致许多农民停止饲养黑牛。

    桥镇离宝鸡约23公里。坐公共汽车大约需要1.5个小时。《每日经济新闻》年,鲍芹畜牧表示,公司的基本奶牛被放入镇上的两个村庄,492头在店沟村,163头在花园村。

    店沟村:可以卖给别人

    《招股书》:鲍芹畜牧业拥有492头基本奶牛

    记者调查:实际数量约为210头,归农民所有

    到达桥镇镇后,在当地群众的带领下,记者《招股书》在店沟村找到了牛关K和附近的村民L。

    nbd:店沟现在牛不多了,是吗?

    k:没有以前那么多了。这个村子只有210人。我过去养过20多头牛,但现在都卖完了。年轻人出去工作。养牛不值得。

    nbd:这些奶牛是农民吗?鲍芹为村里的农民提供基本的奶牛吗?

    k: cow鲍芹公司没有提供。下一只黑牛秦宝来收到了,但没有规定黑牛必须卖给公司。

    l:鲍芹提供育种服务。黑牛主要销往鲍芹,也可以在市场上出售。

    nbd:这些奶牛是如何繁殖的?

    k:我给这个村子里所有的育种者授精。如果你投资(建议你),你也可以匹配黑牛。黑牛养殖60元。我这里有冷冻精液,他(鲍芹)不在乎谁用冷冻精液。

    花园村:农民贷款购买奶牛

    《每日经济新闻》:鲍芹畜牧业拥有163头基本奶牛

    记者调查:实际数量约为200头,全部归农民所有

    离开店沟村。大约半个小时的车程后,记者来到花园村的第六组,在那里记者与40岁左右的农民L.

    nbd:花园村有很多牛吗?

    l:这里的牛不多,所以没有补贴我们不能喂它们。

    nbd:什么补贴?

    l:鲍芹说一头小牛给了300~400元的补贴,但他没有兑现。一些家庭以前养过70多头牛。没有补贴,他们无法养活他们。现在只剩下10头牛了。

    nbd:小牛卖给鲍芹了?

    l:鲍芹也可以卖给别人。

    nbd:鲍芹提供基本奶牛吗?

    l:奶牛是农民自己的。在这个村子里,他不提供奶牛。一些农民用贷款购买它们。

    上面提到的村民说,鲍芹牧业买小牛的时候没有兑现补贴,这也反映在记者对店沟村第六组的调查中。根据店沟村六组村民的说法,鲍芹的“不诚实”主要表现在两个方面。首先,如果黑牛是奶牛,承诺的300元补贴将不会兑现。第二,牛的价格以前是谈判过的,但最终它经常被倒卖,所以一些农民不愿意与鲍芹合作,认为鲍芹没有信用。

    在说咕之后

    l:这里的牛不多,所以没有补贴我们不能喂它们。

    Nbd:给谁?

    m:秦宝来一公斤24元和25元。它们也可以卖给市场,但基本上都卖给秦宝来了。但是繁殖这个,技师水平不好,不匹配。

    nbd:鲍芹有没有提供奶牛?

    m:奶牛属于农民。

    奇沙镇:机械化牛场越来越少。

    在陈仓区鲍芹畜牧业10个基地村或合作社中,赤沙镇是最偏远的城镇。《每日经济新闻》显示,鲍芹在镇上的萨姆明村丢弃了373头基本牛。记者《招股书》清晨从宝鸡市出发,经过大约2.5个小时的车程,抵达赤沙镇明山村,与两组村民进行了交流。记者调查:鲍芹畜牧业拥有373头基本奶牛,实际数量不超过200头,是否为农民所有?

    n:没有以前那么多了。过去,养牛主要是为了农田。现在它是机械化的。即使在山区,每个人都选择种植经济林。如果你养牛,一定有人在你前面。一年之内你不能出门或工作。

    nbd:这里的牛产黑牛吗?

    n:黑牛是鲍芹养的,每80元一只。

    nbd:这些是养牛人吗?

    n:农民们自己都看到了。

    在与两组村民告别后,在当地群众的带领下,记者《招股书》来到了明山村乡党委书记O的家中。

    nbd:明山村有很多奶牛吗?

    o:这个村子有100人,不到200人。

    nbd:这些奶牛产哪种小牛?

    n:黑牛是鲍芹养的,每80元一只。

    nbd:小牛卖给这家公司了吗?

    o:好吧,公司会直接收集,5~6个月后再出售。当我与鲍芹公司交谈时,我同意一公斤不应低于24元。现在购买价格是每公斤30元。

    nbd:这些牛必须卖给鲍芹?

    o:如果其他人出价和鲍芹一样或者比公司多,他们也可以把它卖给市场。

    nbd:这个村子里的奶牛是农民吗?鲍芹公司向农民提供奶牛吗?

    o:奶牛归农民所有。鲍芹没有给农民提供基本的牛,他只提供精液。

    nbd:三明村和鲍芹合作了多少年?

    o:四五年。

    [概况]

    在明山村,记者发现整个明山村秦川牛的数量不超过200头,全部归农民所有。鲍芹公司与当地农民合作了四五年,从未向农民提供过基本的奶牛。繁殖一次收取80元。对于小牛,农民可以把它们卖给公司或市场。

    [摘要]

    总而言之,鲍芹畜牧业披露“公司拥有3037头基本奶牛”纯属虚构。这些奶牛不是由鲍芹畜牧业提供的。生产小牛的公司只能以市场价格购买。农民有权把它们卖给市场上的任何人。

    此外,花园村镇和店沟村的一些村民都向记者报告说,鲍芹的畜牧业补贴没有兑现,购买价格低于原来的承诺。一些村民的奶牛是用贷款买来的。最终的结果是,一些村民停止饲养奶牛,不得不以低于最初承诺的价格出售黑牛犊来筹集资金。

    对于这种现象,店沟村的一些村民称鲍芹是一家骗子公司,并说村里的一些人拒绝再次与鲍芹合作,因为公司不讲诚信。

    鲍芹畜牧以高价向相关方出售牛肉,只是为了获得上市的高额利润。

    在鲍芹畜牧业的利润欺诈链中,最关键的一步是隐瞒下游两家餐饮公司之间的关系。据知情人士透露,鲍芹畜牧以高价向两个隐藏的关联方出售牛肉,以确保该公司的净利润远高于同行。这两家公司是陕西嘉禾餐饮投资管理有限公司(以下简称陕西餐饮)和宝鸡嘉禾餐饮有限公司(以下简称宝鸡餐饮),鲍芹畜牧在其招股说明书中称“股权已全部剥离”。

    自然人接受有损资产/

    根据招股说明书,2010年,鲍芹畜牧业转让了陕西餐饮和宝鸡餐饮的股份。转让前,陕西餐饮的原有股权结构是鲍芹有限公司(秦的前身

    由于陕西餐饮和宝鸡餐饮主要从事以高档优质牛肉为特色的高端餐饮服务,如日韩料理和脂肪牛肉火锅,实现了鲍芹畜牧业“牧场-餐桌”的产业链。然而,上市准备工作开始后,鲍芹畜牧业在2010年匆忙将两家餐饮公司卖给了自然人范闵兵。

    招股说明书显示,2010年3月10日,鲍芹有限公司以210万元的原始出资,将其宝鸡餐饮70%的股权转让给陕西餐饮。此后,2010年12月20日,鲍芹有限公司以1元的价格将其在陕西餐饮的80%股权转让给自然人范闵兵。两次转让后,自然人范闵兵持有陕西餐饮80%的股份,并通过陕西餐饮间接控制宝鸡餐饮。

    鲍芹畜牧给出了销售这两家餐饮公司的理由如下:“自陕西餐饮成立以来,前期的装修成本相对较高,一直处于鲍芹雪牛肉和鲍芹优质牛肉产品的营销阶段。销售成本也相对较高,近年来经营业绩一直不佳。同时,餐饮业和公司农业在产销模式、管理、技术研发等方面存在很大差异,这就占用了实际控制人员和管理团队更多的精力和时间。”

    与此同时,公司招股说明书中还披露,该股权的受让人范闵兵和施李文是Xi医科大学附属卫生学校的校友。股权转让后,鲍芹牧业承诺“公司及其控制下的其他企业不再以任何方式直接或间接持有陕西餐饮和宝鸡餐饮的股权,也不再以任何其他方式直接或间接控制陕西餐饮和宝鸡餐饮的生产经营”实际控制人史李文也表示,“它不会以其他方式直接或间接控制陕西餐饮和宝鸡餐饮的生产经营活动。”

    另一方面,截至2010年12月31日,陕西餐饮总资产1664.7万元,净资产-581.27万元,净利润-292.7万元。同期宝鸡餐饮总资产762.5万元,净资产125.4万元。2010年净利润为-57,900元。在上市前夕,它突然剥离了两家餐饮公司的股份。鲍芹董事长的校友范闵兵愿意接管两家餐饮公司的股份,不管它们的实际亏损如何。这合理吗?

    石李文和陕西餐饮总经理

    为了查明上述事实,记者《每日经济新闻》调查了两家餐饮公司与鲍芹畜牧业的关系。记者在Xi安逗留期间了解到,陕西餐饮公司是一家餐饮投资管理企业,“鲍芹牛飞世界”是其连锁餐饮品牌。Xi安高辛四路和杨凌区的“鲍芹牛飞世界”是其主要的自营商店。

    一位知情人士告诉记者,虽然两家餐饮公司已经完成剥离,但他们背后的老板仍然是斯文李(Sven Lee)。高辛四路鲍芹牛飞世界将举办多次鲍芹畜牧业招待会。直到今天,鲍芹畜牧业的老板石李文将邀请客人到鲍芹牛飞世界,朋友们也将声称这是他自己的商店。

    上述知情人告诉记者,餐饮公司的经营模式是从鲍芹公司进口牛肉,价格大约是市场价格的三倍,而餐饮公司销售牛肉的价格等于或低于购买价格。鲍芹的上述目的主要是让餐饮公司不赚钱,并把餐饮公司的利润扩大到鲍芹畜牧业。这实际上是一种内部联系,通过关联方利益传递,夸大了鲍芹畜牧业的利润,达到了上市条件。

    调查发现,鲍芹畜牧与餐饮子公司之间的关系仍不明朗,公司的实际控制人斯温利(Svenli)仍负责两家餐饮公司的相关运营。根据记者获得的陕西餐饮工商注册数据,从法律上讲,石李文仍以t

    除了对财务数据的质疑,不难发现,以陕西餐饮为例,餐饮公司的年销售收入超过1000万元,但最终利润基本上是亏损,偶尔也是微利。作为餐饮公司的主要成本,除了原材料,就是店铺租金占了大部分。

    但根据记者与业主陕西洪钧实业有限公司签订的合同,甲子四号高科技路8号嘉龙大厦三楼2951平方米的租金仅为每年60万元。换句话说,陕西餐饮的年租赁成本只有几十万元,除去劳动力成本,应该还有更大的利润率。然而,根据财务数据,只能推断陕西餐饮的原材料成本极高,或者基本接近销售收入。这种情况也证明了两家餐饮公司涉嫌利润传递。与此同时,令人惊讶的是,陕西餐饮在2012年没有通过工商年检。

    同时,记者联系了Xi高新区丰汇南路20号华景广场甲鲍芹畜牧营销中心。根据公司的相关消息来源,鲍芹牛飞世界现在属于两个集团,以前隶属于他们,现在在法律上与他们分离,但也是他们自己的。他们自己的顾客在那里吃饭。“此外,我们自己的商店(鲍芹牛飞世界)在购买过程中具有优势,可以每天送货,因为我们自己的商店可以在购买过程中通过打电话送货。”

    鲍芹牧业五大客户涉嫌造假无工商注册拒绝谈生意

    除隐瞒关联交易外,鲍芹牧业五大客户也涉嫌欺诈。

    鲍芹畜牧业2011年的第一大客户是哈尔滨道北冰雪冷冻食品批发部,采购金额为1406万元。第二名是自然人黄卓然,购买金额为1379万元。后三家是北京燕丰德龙食品有限公司、深圳世界食品有限公司和深圳尚林贸易有限公司,2011年这三家公司的采购总额分别为1279万元、1260万元和1126万元。

    记者在调查中发现,前五名顾客的购买中含有大量水分。

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    北京经销商:注册地址和营业地址不一致

    北京冯岩德龙食品有限公司突然在2010年成为鲍芹畜牧业采购量最大的经销商,并从此跻身前五名。然而,根据北京冯岩德龙食品公司工商注册数据,经销商于2010年7月2日正式注册成立。该经销商仅出资10万元,成立于2010年下半年,成为当年鲍芹畜牧业最大的经销商。同年7月至12月,给鲍芹畜牧业带来1735万元的销售收入,仅5个月的销售额就远远高于鲍芹畜牧业的其他经销商。

    根据工商登记资料,北京冯岩德龙食品公司的注册地址是北京市丰台区f5鸿泰天成食品市场。由于经销商仅为个体工商企业,营业执照上的地址应与工商注册地址一致。记者《招股书》联系了经销商的运营商江小涓。你还在做鲍芹牛肉吗?

    江小涓:我们还有工作要做。

    nbd:你还在北京市丰台区鸿泰天成食品市场f5吗?

    江小涓:你怎么知道我们在哪里?

    nbd:我们希望能来看牛肉。

    江小涓:你怎么知道我们在哪里?

    nbd:您的地址是红泰天成市场吗?我们将去市场看看。

    江小涓:我平时不在市场上。我们的地址在那里。我们在其他地方也有一家商店。

    虽然江小涓声称自己的店铺位于上述工商注册地址,但记者到达北京市丰台区f5鸿泰天成食品市场时,发现店铺已经换了。这家只有10平方米大小的商店,现在已经成为一家名为良渚的酒店特色食品店。回购

    2011年,哈尔滨市城北路雪花冷冻食品批发部最大客户《招股书》也找不到营业地址。

    “哈尔滨道北雪冷冻食品批发部”在哈尔滨工商行政管理局的注册数据中找不到经销商的任何注册数据。同时,批发部实际上位于哈尔滨道北区。哈尔滨市有8个区10个县,“道北区”没有行政区划,历史上从未出现过。后来,记者再次与该公司核实,最终获得的信息是经销商是哈尔滨道外区的薛华冷冻食品批发部。

    然而,令人惊讶的是,记者在通过更新后的资料进行了另一次工商查询后,却找不到个体工商户的任何工商记录。经销商没有进行工商登记吗?记者通过鲍芹畜牧获得的联系方式与经销商取得联系,但联系人极为谨慎。

    nbd:我们想去看看牛肉。你能告诉我们你的地址吗?

    推销员:你从哪里知道我们?

    nbd:你卖鲍芹牛肉吗?

    售货员:我们家只卖鲍芹牛肉。我们已经合作多年了。

    nbd:我们只是来看看,你能告诉我们地址吗?

    售货员:我们今天(下午17:10)都不上班,请明天打电话给老板。

    汕头经销商黄卓然:我不做牛肉,对牛肉了解不多/

    自然人占公司主要客户的很大比例。2009年至2011年,公司分别与主要自然人客户(前十大客户中的自然人客户)履行合同2326.5万元、6689.94万元和.22万元,无重大违约行为。记者《每日经济新闻》联系了公司自然人客户黄卓然,在过去两周内连续五次。黄卓然在电话中告诉记者,他不做牛肉。黄卓然:我不做牛肉。我对牛肉了解不多。我的人在做牛肉。

    nbd:你能给我你的联系方式吗?

    黄卓然:好吧,让我把你的电话号码给他,让他以后再联系你。

    一天后,我没有接到电话。记者再次联系黄卓然:nbd:我昨天给你打电话了。你说你想让你的员工给我打电话,但从那以后就没有电话了。

    黄卓然:我已经给了你你的电话号码。

    nbd:我有急事,你能给我这里负责人的联系方式吗?

    黄卓然:我太老了,记不起他们的电话号码。

    nbd:那我怎么能在这里找到人呢?

    黄卓然:我去和他谈谈,你等着。

    记者们前后打了五次电话,都是因为这样的原因打来的“太极”。自然人黄卓然被列为鲍芹畜牧业的五大客户之一,但他不清楚牛肉业务,拒绝与潜在客户谈判。当记者第六次拨通黄卓然的手机时,黄卓然将手机交给另一名男子,声称该男子对他的牛肉生意负责。这名男子在仔细询问记者他在汕头的位置后挂断了电话,理由是他正在开会,稍后会联系他。

    记者从鲍芹畜牧得知,黄卓然的地址是广东省汕头市,汕头有从陕西运来的冷冻牛肉吗?关于这个问题,汕头市畜牧局的一位领导表示,这很难说,因为监管人员手中的问题很难完全监控,但近年来没有个人或公司向他们报告陕西冻牛肉在汕头的销售情况。同时,领导说,按照正常程序,冷冻牛肉必须报主管部门备案,然后进行相关的检验检疫。

    深圳经销商:深圳有自己的渠道,不从鲍芹进货。

    深圳两个每年向该公司捐款超过一千万元的经销商也表示怀疑。

    根据工商数据,深圳上林贸易有限公司注册地址为深圳市罗湖区翠山路1号英龙大厦313号。记者去地址时,发现一家电器子公司出现在上林贸易的注册地,但上林贸易却不见了。

    拨上林贸易网站的公用电话号码时,公司接线人员说上面的地址是公司的注册地址。据网上相关信息显示,上林贸易位于深圳市东北部水关高速公路与济河高速公路之间的泥坑9号路。上林的营业地点大部分被仓库或电子工厂包围。当记者到达地址时,他发现从外面看,公司有一个独立的庭院,有办公楼和仓库,还有两个大食品容器停在公司门口。记者从外部人员处了解到,上林贸易确实从事冷冻食品的销售。

    当记者问到从陕西到陕西鲍芹的牛肉时,工作人员说公司和陕西的供应商非常熟悉。陕西鲍芹的牛肉不错。他们是上市公司。在回答记者关于尚林一年能从陕西鲍芹获得多少商品的问题时,他说,“我们有自己的渠道,但不能从他们那里获得商品。”

    深圳的另一家经销商是深圳世界食品有限公司,其负责人孙岩取得了联系。孙岩说,“我曾经是鲍芹畜牧业的主管。后来我亲自出来做这件事,并和鲍芹一起工作了许多年。”但是更多的信息,孙岩拒绝透露。

    鲍芹牧业招股说明书造假史圣公司主营业务陷入危机

    鲍芹牧业招股说明书显示,鲍芹优质牛肉和鲍芹雪花牛肉是鲍芹牧业目前的两大产品,其中优质牛肉位于中间市场,雪花牛肉位于高端市场。上述两大产品占公司2009年至2011年年收入的75%以上,而上述两大产品的产量主要取决于宝鸡周边县乡秦川牛的数量。4月,010-30-10记者走访了宝鸡周边4个镇的Xi安、杨凌和10个村庄。在20多天的调查中,我们与公司内部人员和大型养牛技术人员进行了深入沟通,走访了鲍芹畜牧10个基地村的秦川养牛户、公司养牛经理和当地村官。

    记者注意到,业内人士认为,由于“牛的短缺”,鲍芹畜牧业的未来发展陷入了危机,这将给公司的持续经营带来很大风险。然而,在大危机来临之际,该公司冒着风险,加大努力伪造其主要业务和ipo计划。

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    “五星”展示牛棚/

    “吃熟食,听音乐,睡软床,喝啤酒,做按摩,享受各种美味佳肴,舒适健康地成长。”这是鲍芹畜牧在公司官方网站上对鲍芹幼牛的描述。该公司官方网站称,鲍芹的幼牛生活在上述“五星级牛棚”。

    5月的一天,记者《招股书》来到杨凌示范区,坐出租车,10分钟左右就拐进了一条乡间小路。前面有一栋三层的行政大楼。“杨凌鲍芹牛有限公司”这个大字已经出现了。

    进入公司大门后,记者注意到正前方是一栋三层的行政大楼,旁边和后面都有牛棚。在公司员工的带领下,记者登上了行政大楼的二楼,向右走到尽头,然后右转穿过一条长长的走廊,来到了秦牛宝养殖展示区。通过前面密封的玻璃墙,记者看到下面有一个牛棚。牛棚里大约有200个秦牛宝。

    记者观察发现牛棚被分成多个小单元,每个小单元配有一把类似洗车用的自动刷子。这是按摩器。在此期间,黑牛走过,用身体靠近刷子,然后刷子自己旋转。

    此时大约是14点,但是记者除了给牛按摩的设备之外,没有看到宣传中提到的软床,也没有看到给秦牛宝放音乐。

    根据以上消息来源,这是公司的展示平台,主要是给领导看的。整个公司有十多个牛棚,这个牛棚也有按摩器。其他牛棚和普通牛棚没有什么不同。记者还观察了公司的其他牛棚。事实上,正如上述人员所说的,没有按摩器

    什么是二元杂交?根据专业文献,二元杂交也称为简单杂交。目前,我国广泛采用进口良种公猪(牛)与国内本地良种母猪(牛)交配,所产后代称为杂交一代。

    鲍芹畜牧业招股说明书提到大连龙雪黑牛的三元杂交,这是大连龙雪工业集团有限公司通过大连本地抚州牛与法国利木赞牛和澳大利亚牛的三元杂交而形成的良种肉牛。

    记者就大连黑牛三向杂交与所谓的鲍芹畜牧业双向杂交的区别咨询了相关专业人士。相关消息称,大连龙雪黑牛被公认为中国最好的顶级牛肉。

    就具体的繁殖过程而言,第一步是用法国利木赞牛繁殖当地福州牛的母本。一般来说,福州牛需要生长到18个月才能繁殖。怀孕10个月后,第一代是二元杂交。第一代小牛的血液在中国占50%,在国外占50%。然后淘汰公牛,长大18个月,然后与澳大利亚和牛杂交,怀孕10个月,生下小牛,小牛福州牛血液占25%,国外占75%;上述血液比例应该是固定的,品种应该一直按照这个比例培育。此时,小牛必须生长28个月才能真正形成三元商业牛。

    上述培育过程有两个难点:第一,需要很长时间,三元杂交品种完成前后需要84个月,即7年。在近年来“牛荒”的背景下,下游需求强劲,大多数企业根本等不了这么长时间。因此,第一代牛,无论男女,将用于育肥和屠宰。第二,必须有固定规模的商品组,如10,000个或更多,这是很少企业能做到的。

    大连龙雪黑牛三元杂交需要7年,鲍芹牛从购买到上市只需要1.5年,鲍芹牛二元杂交只需要1.5年。原来的母亲不是自己繁殖的,而是由农民饲养的奶牛繁殖的。此外,还很难知道鲍芹黑牛是否是一个品种。新品种的形成需要相关部门权威专家的确认。秦牛宝没有类似的认证。

    此外,记者还注意到,在鲍芹畜牧业提供冷冻精液饲养鲍芹牛的过程中,该公司的招股说明书涉嫌做了许多虚假记录。

    首先,招股说明书声称免费向农民提供冷冻精液,但事实上,在上述4个镇的10个基地村中,一次养殖的费用从60元到120元不等,大部分村庄收取80元,三次养殖不成功,同样的养殖费用将再次收取第四次。

    也许鲍芹畜牧业可以把这解释为技术人员的养殖服务费。然而,在赤峰镇明山村村委会的院子里,记者看到鲍芹畜牧安排当地养殖人员在木门上写下的养殖价格:黑牛80元,红牛60元,秦川牛50元。上述育种价格自2012年6月起实施。

    在与当地村民的交谈中,记者了解到这头牛是由村里鲍芹畜牧公司派来的饲养员人工授精的。同一名技术人员将奶牛配对,并对三种不同类型的奶牛收取不同的价格。由此可见,上述黑牛(鲍芹牛)80元的费用不是饲养员的劳务费,而是配种费。

    第二,招股说明书声明公司将与农民签署一份养殖合同(或购买协议),在母牛成功交配后购买小牛。在鲍芹小牛收购协议中,分别采用激励条款和约束条款,以确保鲍芹小牛“只能出售给公司”。

    但是,在《每日经济新闻》记者对10个基地村进行的初步调查中,鲍芹牧业派驻当地的村民、村长、村长和技术人员均未提及鲍芹牧业与农民签订了上述收购协议,这些养殖的鲍芹牛可以出售

    通过对鲍芹基地村记者《招股书》的采访,注意到鲍芹畜牧业从未在基地村提供过基本奶牛,也就是说,这些奶牛是农民自己饲养的普通奶牛。第二,鲍芹畜牧业安排当地人在基地村进行人工授精,即将牛的冷冻精液注入当地奶牛体内。

    根据招股说明书中的信息,用于饲养秦牛宝的冷冻精华素主要由杨凌牛液从秦皇岛全农经牛养殖有限公司、安微天达畜牧科技有限公司和北京奶牛中心购买。

    综上所述,鲍芹牧业公布的鲍芹牛是其他国内企业子公司购买的冷冻精液,提供给基地村饲养人员,由基地村饲养本地秦川牛。成功的小牛由农民自己饲养4-6个月后,公司将把它们带回去,在宰杀前再养肥18-22个月。

    因此,一些专业人士认为,从上述信息不难看出,鲍芹牛的育种没有技术门槛。目前,牛的自然交配很少。无论是秦川牛、安格斯牛还是西门塔尔牛,农村奶牛育种都是通过冷冻精液的人工交配进行的。因此,宝鸡地区的任何养牛人如果想让秦川牛生产黑牛(鲍芹牛),都可以从生产牛的冷冻精液企业购买冷冻精液。

    此前,在记者对鲍芹畜牧基地之一宝鸡陈仓区镇店沟村的调查中,当地鲍芹畜牧安排的负责养殖的人员甚至告诉记者,如果记者需要购买小牛投资养牛,他们也可以用鲍芹畜牧提供的冷冻精液来养殖奶牛。

    业内人士认为,秦牛宝似乎只是秦宝鸡畜牧业贴上的标签,但无论是当地农民还是企业想投资养牛,都可以像秦宝鸡畜牧业一样,通过从国内生产企业购买冷冻精液,在宝鸡地区饲养秦川奶牛来生产秦牛宝。

    秦川牛“奶牛短缺”一直存在/

    记者在完成对宝鸡陈仓区4个镇的10个村庄的调查后,发现鲍芹有3037头基本奶牛涉嫌欺诈,他还注意到当地秦川牛的数量令人担忧。“奶牛短缺”也可能对鲍芹的畜牧业产生一些影响。

    在以前的研究中,10个村庄的村民普遍反映,养牛农民的人数与2002年和2003年相比显着减少。过去,几乎每个家庭都必须养牛。然而,目前的情况是,大规模农业很少,其中大部分是自由放养农业。一般来说,最常见的农业家庭是1-2头奶牛,这样的家庭并不多。

    通过采访和调查,记者了解到秦川牛目前短缺的主要原因有三个。首先,牛主要用于耕地,现在农业机械在许多地方用于耕作。即使在山坡上,许多村民也更喜欢种植经济树木,如核桃和胡椒树,这样可以省去麻烦,也不需要经常在田地里维护。

    第二,育种效益低。目前,养牛人大多是中老年人,年轻人基本上是外出工作。许多家庭只养1-2头小牛,即使他们养了。根据秦牛宝最高购买价格每斤15元,400斤小牛,牛一2头小牛一年最多产一头小牛,年收入只有12,000元。然而,如果一个年轻人出去工作,他一年最多能挣4万到5万元。因此,由于养牛效率低。大量当地年轻人外出工作,这是秦川牛数量下降的重要原因之一。

    第三,10个基地村与鲍芹畜牧业合作已持续4 ~ 5年。在这些基地村的养牛村民与鲍芹畜牧业合作之前,农民养牛并饲养了大部分秦川牛,这对保持秦川牛的数量具有重要意义。在4 ~ 5年间,农民养牛,几乎所有的黑犊都与鲍芹畜牧业交配,这也在一定程度上影响了宝鸡周边地区秦川牛的数量。

    根据当地的牛品种

    2009年,两大产品合计占主营业务收入的75.36%。2010年,总比例为77.44%。2011年的总份额为87.4%。鲍芹优质牛肉以育肥为主,短期内购买秦川牛,饲料投入少。鲍芹雪花牛肉主要是鲍芹畜牧业从基地村购买的农民饲养的4~6个月大的鲍芹犊牛。然后进行18 ~ 22个月的直线育肥。进料时间长,进料量大。经过屠宰和分割,公司生产鲍芹雪花牛肉,一种高档牛肉产品。

    报告期内,鲍芹雪牛肉和鲍芹优质牛肉占公司主要收入的75%以上。然而,据记者调查,雪牛肉和优质牛肉的产量取决于宝鸡周边地区的秦川奶牛数量。

    首先,生产高品质牛肉产品的秦川牛主要来自个体肉牛育肥场和活体牛交易市场,活体牛经纪人就在那里。大规模养殖在当地非常罕见,个体肉牛育肥场更是少之又少。所谓的活牛经纪人是“牛贩子”。他们主要从当地村民那里购买牛。秦川牛的数量已经下降,许多当地村民不再饲养秦川牛。因此,鲍芹畜牧业从养牛场购买秦川牛的数量也在减少。

    在宝鸡市陈仓区龚镇的调查中,记者遇到了一位老师,他以前是养牛商,现在经营客运。根据老师的介绍,三年前许多农民养牛。当他们到达一个村庄时,他们可以在一个早上带回一定数量的牛,一只牛最多能挣1000元,至少能挣几百元。然而,近年来,很少有农民有足够的牛,所以他们转而跑去做客运。

    另一方面,鲍芹雪花牛肉的生产依赖秦川牛饲养的小牛。当秦川牛数量显着减少时,秦川牛饲养的犊牛数量也会减少。然而,就可在基地村繁殖的奶牛数量而言,鲍芹畜牧业安排的技术员水平参差不齐。在对10个村庄的调查中,一些村民表示,技术人员水平不高,养殖不容易成功。

    此外,就有约束力的收购而言,在记者对10个村庄的初步调查中,只有谢家崖村生产的小牛必须卖给鲍芹畜牧。其他9个村庄的所有受访村民都表示,生产的小黑牛不能出售给鲍芹畜牧业,因为该公司尚未与农民签署任何相关协议。

    但是,在招股说明书中,鲍芹畜牧仍然表示,公司所在的西北地区不仅有相对充足的牛源,而且还有秦川牛、新疆褐牛等优秀的地方品种。人口丰富的秦川牛不仅为公司奠定了优质肉牛的品种优势,也为公司大规模养殖优质肉牛提供了纯黄牛的基础资源优势。内部人士告诉记者,鲍芹畜牧业确实存在“牛荒”。该公司屠宰了相对较少的秦川牛,并在甘肃和酒泉地区购买了大量西门塔尔牛供屠宰。

    也许鲍芹畜牧业已经意识到牛资源短缺对自身的影响。今年3月12日,鲍芹畜牧业成功从澳大利亚引进3500头安格斯基本牛,这些牛最终将落户公司投资的“延安黄龙优质牛肉工业园”。

    业内人士还告诉记者,鲍芹畜牧业与农民之间的合作不确定,农民可以在养殖效益低的情况下选择不为公司养殖鲍芹牛。延安鲍芹畜牧业引进3500头澳大利亚奶牛可能表明该公司意识到牛的短缺。然而,有了这样的发展,公司在未来5年内可能不会有所谓的秦牛宝,这也从侧面证明了公司两大主要产品的未来令人担忧。

    鲍芹畜牧业养牛成本极低,只有同行业的三分之一。

    消息来源告诉《每日经济新闻》,一位数的每日葡萄干

    8元一天喂养费用的概念是什么?一天抬起头要花多少钱?在Xi安调查期间,记者《每日经济新闻》走访了当地养殖企业,与养殖者和行业进行了讨论。

    该行业的平均成本高达30元/天。

    要想知道养牛的每日成本是多少,有必要彻底了解养牛的各个方面。

    根据当地养牛人的说法,养牛意味着养牛,一般寿命为10-12年。一头种牛一生中平均饲养8头小牛。妊娠期约为10个月,即一只繁殖母牛基本上每年繁殖一只小牛。如果小牛是一头母牛,它可以被饲养繁殖。如果它是一头公牛,可以直接育肥,然后宰杀。当然,奶牛也可以直接育肥。然而,就成本投入而言,育肥奶牛的成本仅为公牛的60%。

    一般来说,犊牛的育肥和屠宰分为三个阶段:第一阶段,农民饲养4 ~ 6个月;第二阶段是长骨期,需要10 ~ 12个月。第三阶段是育肥阶段,即养牛到28个月的后期。

    在鲍芹牛18-22个月的育肥期内,奶牛平均每天吃7.5公斤饲料,以玉米为主要饲料,大麦、小麦和麸皮也是如此,上述饲料价格在2.6元/公斤左右。食草动物包括麦草、苜蓿、稻草和酒糟。费用大约是8元。此外,还有劳动工资、水电、防疫费用等。剔除折旧投资,育肥牛的平均日直接投资成本为30元,甚至育肥期的平均日成本也可达到36元左右。该行业的总成本是:每头牛每天育肥18-22个月的成本为30元,而鲍芹畜牧业仅为8.1元,不到该行业平均成本的三分之一。

    知情人士告诉记者,以鲍芹畜牧业的转产为基础,很难想象每天8.1元的饲养成本。不排除该公司故意降低成本以提高鲍芹雪牛肉的毛利率。公司招股说明书显示,2009年鲍芹雪花牛肉的毛利率为19.83%,2010年上述毛利率飙升至55.05%。2011年,毛利率达到惊人的64.87%,这在业内几乎不可能实现。

    鲍芹畜牧屠宰收入飙升数倍,巨额亏损转化为巨额利润

    根据王华吉

    鲍芹畜牧的招股说明书,2009年至2011年,公司秦川牛的屠宰量分别为19,974头、20,554头和21,645头。秦牛宝的屠宰量分别为300头、1722头和2825头。

    鲍芹畜牧2009年至2011年归属于母公司股东的净利润分别为1769.99万元、1779.1万元和1166.89万元。然而,据一位知情人士告诉记者《每日经济新闻》,鲍芹畜牧不可能每年完成上述屠宰量,该公司的屠宰业务涉嫌欺诈,因此屠宰收入也可能被夸大。

    从2009年到2011年,每年超过20,000头屠宰头

    鲍芹畜牧有4家全资子公司。其中,鲍芹纯种牛和富农纯种牛主要用于秦川牛的短期育肥,杨凌养牛人需要饲养育肥鲍芹牛,杨凌鲍芹食品主要用于肉制品的深加工和销售。

    屠宰加工业务一直由母公司鲍芹畜牧公司承担。招股说明书显示,该公司生产的鲍芹优质牛肉和鲍芹雪花牛肉共用一条屠宰线,设计屠宰能力为每年10万头。

    2009年,上述两种产品的总屠宰量为20,274头。2010年的总屠宰量为22,276头。2011年的总屠宰量为24,470头。2009年至2011年,公司上述两大产品分别实现销售收入1.43亿元、1.96亿元和2.59亿元。鲍芹畜牧母公司2009-2011年净利润分别为1769.9万元、1719.1万元和1166.89万元。

    竞争企业屠宰业务亏损或盈利

    在a股上市公司中,阜城五峰(报价、询价)(,sh)主要从事肉牛养殖、屠宰、加工和销售活牛及肉牛产品

    从盈利情况来看,阜城五峰上市公司股东2009年净利润为486.35万元,2010年净利润为3344.7万元,11年净利润为1472.81万元。值得注意的是,尽管涪城五峰的屠宰量从2009年到2011年有所下降,但其年均屠宰量在3万头以上,高于鲍芹畜牧业招股说明书中披露的年均2万头。然而,阜城五峰在2010年遭受了巨大的损失,另外两年的利润水平低于鲍芹畜牧母公司的整体水平。在规模效应显着的屠宰行业,屠宰量越大,摊销越低,利润越高。然而,鲍芹畜牧业的屠宰量远低于阜城五峰,其净利润也远高于阜城五峰。这应该如何解释?

    实际屠宰量约为每年2000头

    招股说明书显示,从2009年到2011年,鲍芹畜牧业的屠宰量保持小幅上升趋势,总屠宰量超过每年2万头。以一年365天为基础,鲍芹畜牧业三年的日屠宰量分别为55.55、61和67.04。

    然而,知情人士告诉记者《每日经济新闻》,鲍芹畜牧业的屠宰量涉嫌欺诈,实际屠宰量远远低于招股说明书披露的数量。

    根据上述资料来源,2003年鲍芹畜牧屠宰设备

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