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  • 个税改革如何影响你的“钱袋子”

    来源:www.cecemca.com 发布时间:2019-12-02

    每月收入低于2万元的纳税人的税务负担可以减轻50%

    个人税制改革如何影响您的“钱包”

    建立一个综合与分类相结合的税制模式是此次个人税制改革的最大亮点 专家建议,当条件成熟时,应逐步扩大纳入综合征范围的收入项目,以更好地发挥个人所得税在促进税收公平和调整收入分配方面的作用。 同时,在实施特别附加税时需要考虑各种因素,这不仅要体现公平性,还要最大限度地降低合规成本

    最近,国务院常务会议决定实施新修订的个人所得税法的相关配套措施。 财政部和国家税务总局还发布文件,澄清2018年第四季度个人所得税费用和税率扣除的相关适用问题。

    从10月1日开始,个人工资单将显示改革的减税奖金,一系列新的变化将随之而来。 针对个人所得税改革带来的热点问题,记者采访了相关部门和专家。

    税收制度已经从分类跃升到综合。

    个人所得税修正案最根本的变化是税制模式的变化,实现了分类与分类综合的结合。

    新税法结合了当前征管能力和配套条件的实际情况,将工资、工资、劳务报酬、作者工作报酬、特许权使用费等四种劳动相关收入(称为“综合收入”)纳入综合税收范围。适用统一累进税率,个人所得税按年计算。

    “这项改革影响深远。从税收公平的角度来看,综合计划可以平衡不同收入来源但收入水平相同的纳税人的税收负担,即税法中提到的横向公平,使收入相同的人可以缴纳相同的税款 居民纳税人将按年纳税,这将进一步平衡纳税人的税负,使其更加公平合理。 ”北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李徐红说

    刘一认为,在分类税制下,不能考虑纳税人之间纳税能力的差异,例如是否有儿童和老人,是否发生大病医疗费用等。新的税收制度将劳动收入的四项内容纳入综合所得税的范围,只有在综合所得税制度启动后,才能根据纳税人的特殊情况设置特殊的附加扣除,如子女教育、大病医疗、养老等

    "建立全面的分类税制是这次个人税制改革的最大亮点." 其次,当条件成熟时,应逐步扩大纳入综合征范围的收入项目,以更好地发挥个税在促进税收公平和调整收入分配方面的作用。 中国社会科学院金融战略研究所研究员张斌说

    纳税人享受更多的改革红利

    为了让广大纳税人尽快享受改革红利,工资和薪金收入的“门槛”已经提高到每月5000元,其他部分减税政策将从2018年10月1日起首先实施。 9月7日,财政部和国家税务总局发布《关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》澄清相关政策问题

    纳税人最关心的两个问题是新政策能否适用于10月和9月的工资。如何计算应该缴纳多少税?

    两部门《通知》规定,2018年10月1日(含)后纳税人实际工资收入的费用扣除统一按5000元/月执行,应纳税额按新的个人所得税税率表计算

    "适用的政策是基于纳税人实际拿到工资的时间。对于2018年10月1日(含)以后领取工资的人员,无论劳动收入月份如何,个人所得税都将按照新规定计算缴纳。 ”李徐红说道

    今年第四季度的过渡政策包括双重减税 一是费用扣除标准从每月3500元提高到每月5000元。二是采用新的税率表,因为新的税率表扩大了中低收入的税率范围,减轻了中低收入的税收负担。

    与新税法相比,两个部门《通知》的税率表增加了“快速扣除”一栏 快速计算扣除(Quick calculation deduction)是指预先计算的数据,用以解决计算税额超过累进税率的复杂技术问题,从而方便个人纳税的计算

    根据规定,工资薪金所得的个人所得税计算公式为:应纳税额=应纳税所得额×适用税率-快速扣除

    值得注意的是,应纳税所得额不是实际工资收入,而是扣除个人缴纳的“三险一金”和纳税人获得工资收入的“门槛”后的金额。 此外,新税法规定的儿童教育和老年人支助的六项特别附加减免将从2019年1月1日起实施。

    例如,王先生10月份的工资是元。扣除基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等社会保险费2500元后,王某10月份工资应缴纳的个人所得税计算如下:(1)应纳税所得额=元-2500元-5000元=7500元 (2)应纳税额=应纳税所得额*税率-快速扣除=7500元* 10%-210元=540元

    财政部副部长程丽华表示,个人税制改革后,月收入低于2万元的纳税人的税负可以减轻50%以上 渣打银行发布的报告还显示,新税法生效后,月收入低于元的估计税收负担将减少近70%

    特殊附加扣减反映更多福利

    新税法将提高“门槛”,规定在继续执行现行的个人基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金和其他依法确定的扣除额的同时,还将对儿童教育、继续教育、大病医疗、住房贷款或房租利息以及老年人支助额进行额外的特别扣除。

    特别附加扣除中的支出与人们的生活密切相关,自然会引起人们的极大关注。 由于本规定的实际操作较为复杂,需要由实施细则具体规定。 新税法规定:“具体范围、标准和实施步骤由国务院确定,并报全国人民代表大会常务委员会备案。” 同时,特殊附加扣减将从2019年1月1日起执行。

    特殊额外扣减能降低生活成本和税收负担吗?

    最近召开的国务院常务会议要求,按照让广大人民群众负担得起的要求,明确六项特殊附加扣除的具体范围和标准,确保扣除后的应纳税所得额明显高于5000元。今后,特殊附加扣除的范围和标准将随着经济社会发展和人民生活水平的提高而动态调整。 这无疑给了广大纳税人一个“保证”。

    记者了解到,有关部门正在努力制定6项特殊附加扣款的具体范围和标准。

    “在实施特殊的额外扣减时,需要考虑各种因素,这不仅应反映公平性,还应尽可能降低合规成本。 李徐红建议,根据公平和简单的原则,可以通过多方信息共享来检查申报信息的准确性,以减轻纳税人的负担。

    在原有分类税制下,实行“代扣代缴”的税收征管模式。纳税人基本上只通过单位纳税 新税法实施后,个人自我申报发挥了重要作用。

    李徐红指出,今后,个人纳税意识将进一步增强。在代扣代缴模式下,一些纳税人不关心实际缴纳的税款,而只关心税后收入的数额。 随着新税法的实施,个人所得税将按年度计算,而不是按个人的综合收入计算。 如果有预扣代理,预扣已更改为预扣。 如需进行最终结算,最终结算应在获得收入次年的3月1日至6月30日进行。 换言之,从2020年3月起,一些纳税人将不得不开始履行其结算和支付义务。

    “新税制的实施要求建立与综合所得税制度相适应的自然人纳税申报制度,这是一个新的挑战 综合所得税制度要求纳税人有统一的税号。它还要求每月和每月的纳税申报单逐案扣缴,并每年汇总,以确定全年的应纳税收入。 因此,有必要为自然人建立一个方便、完善的纳税申报制度,以准确核实收入,确认每项特殊扣除所需的信息。 ”刘一说 (记者曾金华)

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