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  • 苹果是怎么避税的:买美国国债 五年赚6亿美元

    来源:www.cecemca.com 发布时间:2020-01-10

    多年来,苹果已经成为美国跨国公司海外避税的典型机构。尽管受到批评,人们仍然忽略了一个更重要的事实:美国政府已经支付了5亿多美元帮助苹果公司避税。

    苹果依靠美国复杂税法的一些免税规定实现了避税。据知情人士透露,苹果以免税方式将其大部分海外收入转回33,354美元,用于购买政府债券。作为回报,财政部在过去五年里已经向苹果支付了至少6亿美元的利息,实际金额可能会更大。彭博从一份监管文件中了解到上述信息。

    苹果隐藏的故事和税收从爱尔兰的科克传到了纽约,最后传到了内华达州的雷诺。据彭博新闻社采访的税务专家称,苹果并不是唯一逃税的公司。大多数美国跨国企业将抓住机会,免除监管,尽可能避免或推迟支付汇款税。这些巨头避税的方式是用海外现金购买财政部发行的国债。仅美国十大公司就持有超过1000亿美元的政府债券。这有助于他们避免可能高达数十亿美元的税收负担,然后让纳税人承担数亿美元的补贴。尽管这些巨头给公众留下了这样的信息:“税率太高,我们无法将海外收入汇回国内。”

    从美国政府的角度来看,“感觉你在为属于你的自行车付钱。”Avi-Yonah说。他是密歇根法学院的教授,也是公司税和国际税的专家。“这实际上是一个艰难的妥协。毕竟,你必须对资金是否在海外以及资金实际上是否在国内保持模糊。”

    模糊界限

    这种操作方法完全符合法律,在今天的低利率情况下,它没有给苹果这样的巨头带来巨额收入。如果出售这些债券,现金仍将被视为海外收入,最终将无法逃税。更重要的是,他们购买政府债券的利息收入是应纳税的,这也为政府贡献了更多的财政支出。

    但此外,苹果购买债券也反映出所谓的“外国”和“跨国”基金的区别只存在于会计领域。

    彭博要求苹果对此发表评论,公司发言人乔希罗森斯托克(Josh Rosenstock)仅表示,我们可以查看中国证监会的年度美国财务报告,无需进一步解释。在最新的中国证监会文件中,苹果表示,在上一个财年,它为全球收入支付了10.4亿美元的税款。

    美国国税局拒绝对此置评,监管美国政府税务机关的财政部也同样守口如瓶。

    免税

    美国公司如何处理海外收入不仅困扰立法者多年,也成为唐纳德特朗普总统竞选中的一个重要问题。作为候选人,特朗普承诺降低汇款税率(从35%降至10%),以鼓励跨国公司汇回约2.6万亿美元的海外收入。

    目前的免税条款来自美国税法956(c)(2),自1962年开始实施。在过去的20年里,跨国公司(尤其是在科学技术和医药领域)抓住了这一法规,并积极地为巨额海外收入避税。该法案规定,只要公司汇出的收入用于购买债券或其他美国证券,如股票和公司债券,该收入不需要缴纳任何税款。

    “荣誉系统”

    “这是一个荣誉系统,一个自我评估系统。”理查德哈维说,他曾是美国财政部和国内税收署的高级官员,现在在维拉诺瓦大学教授法律。“许多公司,如苹果公司,都非常积极地利用法律漏洞”

    我们很难计算出纳税人的钱用于支付国债安全港中这些“免税收入”的利息。这些跨国公司从未被要求披露细节。无论如何,根据彭博社对中国证监会相关材料的研究,我们保守地估计,美国十大巨头在过去五年的利息收入超过14亿美元。

    纳税人为购买美国国债的大公司避税支付的利息

    数据显示,苹果持有的债券数量在2012年翻了一番,达到420亿美元,这也为苹果带来了同期最高的利息收入。同期,思科从财政和字母表部(谷歌的母公司)获得约4.3亿美元,获得1.6亿美元。上述数据不包括微软集团、高通和可口可乐集团。虽然他们属于美国十大巨头,但他们没有透露投资基金的具体方向。

    利息收入增长

    彭博观察还包括强生、甲骨文和两家制药公司安进公司和贾勒德科学公司,两家公司拒绝对此事置评。

    随着这些巨头将越来越多的海外收入用于购买债券,利息收入持续增长。这十大巨头控制着美国公司大约20%的海外基金。彭博汇编的数据显示,在过去五年中,他们对政府债券的总投资从670亿英镑增加到1130亿英镑。

    “指责他们遵守税法是错误的,尽管法律本身过于复杂和有缺陷。”穆迪投资者服务公司高级分析师理查德莱恩(Richard Richard Lane)表示。

    “如果这些公司不需要钱留在美国,那么他们就没有纳税的动机。”理查德说。“哪个疯狂的首席财务官财务官员没有不履行对股东的信托责任,会因为不正当的理由向企业付款?如果有所谓的道德判断,我不认为[企业这样做是不道德的

    大型公司购买的美国国债数量

    然而,这一现象仍然引起人们对跨国公司如何模糊“离岸基金”和“国内基金”的定义的关注。

    苹果公司2380亿美元现金的90%是所谓的“海外收入”,至少在会计术语上是这样。大部分钱属于加州公司的爱尔兰分公司。但是像大多数跨国公司一样,苹果的基金仍然在美国银行的监管账户中,如摩根大通和道琼斯工业平均指数。消息来源告诉我们不要指认他们,因为他们被要求不要对事件发表评论。

    苹果经常通过华尔街交易机构和基金经理(如黑石和太平洋)购买债券,或者进入二级市场,但以其爱尔兰子公司的名义在内华达州里诺一栋不起眼的三层大楼里交易。应该注意的是内华达州不征收公司税。苹果公司的内部投资公司,33,354布劳恩资本,就是其中之一。布莱宾资本(Brebuen Capital)成立于2005年,主要负责苹果公司现金和短期投资的管理。

    避税天堂

    苹果并不是唯一依赖爱尔兰避税的公司。美国十大巨头中有九家在这里有分公司。

    多年来,爱尔兰宽松的税收制度已经成为跨国企业的天堂。税务专家表示,跨国企业通常采用非常激进的会计方法,将大部分收入转移到爱尔兰子公司,以减轻美国的税收负担。

    通过严格审查的一个例子,我们发现跨国公司声称他们的大部分收入是“离岸”的33,354英镑,理由是“核心技术专利由爱尔兰子公司持有”,尽管这些专利最初是在美国诞生的。

    苹果在这件事上做得更好。根据2013年美国参议院常设调查委员会的报告,苹果充分利用了美国和爱尔兰的法律漏洞,因此无需缴纳任何税款。

    苹果和欧盟已经陷入僵局。监管机构表示,苹果公司8月份需要缴纳145亿美元的税款,并指出,基于爱尔兰优惠条件,苹果公司2014年实际缴纳的税率仅为0.005%。上周,苹果回应欧盟的决定“漏洞百出”。11月,爱尔兰对欧盟的裁决提出上诉,并重申它“完全不同意”欧盟的分析。

    ”他们不想缴税,但他们正在利用法律、安全系统、生产力等。美国金融体系的核心。”领导参议院调查的前首席顾问埃利斯比恩评论道。"讽刺的是,他们用这笔钱购买美国政府债券."

    苹果公司利用爱尔兰分公司将收入转回中国来解释债券市场的神话:人口不到500万的爱尔兰是如何“持有2710亿美元美国政府债券,并成为仅次于中国和日本的美国第三大债权人”的。以上数据来自美国财政部。

    无论如何,共和党人和民主党人很少同意苹果公司逃税。在总统竞选期间,特朗普和希拉里克林顿都提议一次性免除企业海外所得税(即所谓的“汇款免税节”),以帮助投资回报和支持基础设施。

    “这真的很愚蠢”

    “无论如何,所谓的一次性免税不能填补汇款系统的漏洞。它就像创可贴,开始让你感觉良好,只会让伤口在未来变得更糟。”大卫罗森布鲁姆说,他是凯普林德莱斯戴尔的律师,也是纽约大学法学院国际税收领域的导师。

    罗森布鲁姆在2004年小布什总统任期内提到免税。免税期满后,企业反而在国外积累了更多的利润。尽管当时汇出的大部分税款用于股东红利和高管奖金,这与公司最初承诺的“促进投资和就业”大相径庭。

    “最后一次免税是为了鼓励更多的公司将资金投向海外,然后等待下一次大赦。这真的很愚蠢。”罗森布鲁姆说。

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